202601201400_Reunião_Online_Cliente_Ricardus

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Reunião G. Ricardus

Convidados Hudson Cavalcante Lucas Rebouças - Control

Registros da reunião Transcrição

Resumo

Lucas Rebouças - Control iniciou a reunião com Sonia Paula TV Metrópole e MEDICALL BRASIL MBR para explicar detalhadamente a sistemática do Lucro Real, que calcula impostos com base no lucro contábil (receitas menos custos, despesas e adições), enfatizando a importância do Demonstrativo do Resultado do Exercício (DRE). Os participantes discutiram a composição de despesas dedutíveis, incluindo a necessidade de emitir notas fiscais de saída (CFOP 5927) para perdas de estoque, a validade fiscal de contratos de locação (para aluguel de imóveis e veículos pessoais de Sonia Paula TV Metrópole) e a dedutibilidade de serviços terceirizados, taxas e tributos. Lucas Rebouças - Control orientou sobre o cálculo do Custo da Mercadoria Vendida (CMV), a necessidade de regularizar o pagamento de fornecedores pelas contas da pessoa jurídica e a preferência por simular o regime de tributação (Real vs. Presumido) em fevereiro.

Detalhes

Introdução e Objetivo da Reunião Lucas Rebouças - Control iniciou a reunião com Sonia Paula TV Metrópole e MEDICALL BRASIL MBR, desculpando-se pelo horário. Lucas, coordenador do setor contábil, informou que o objetivo era explicar a sistemática do Lucro Real, pois o senhor Ricardo (MEDICALL BRASIL MBR) tinha tido uma reunião anterior com Gabriela, mas ainda restavam dúvidas (00:00:00). Lucas se ofereceu para explicar o Lucro Real desde o início, progredindo nos conceitos (00:13:06).
Conceito de Lucro Real Lucas explicou que no Lucro Real, os impostos são calculados com base no lucro contábil da empresa, que não é necessariamente o mesmo lucro financeiro (fluxo de caixa). O lucro contábil é determinado pela fórmula receitas menos custos e despesas, mais "adições", que são despesas que a Receita Federal não aceita para diminuir o lucro, como multas e brindes (00:13:55).
Apresentação do Demonstrativo do Resultado do Exercício (DRE) Lucas informou que o objetivo principal do setor é apurar o lucro ou prejuízo da empresa por meio da DRE. Para empresas que começam no Lucro Real, a apuração é geralmente trimestral, como a que cobre os movimentos de janeiro a março (00:16:01).
Composição das Receitas e Informações Fiscais A DRE mostra as receitas da empresa, que são todas as vendas (receitas fiscais) durante o trimestre, registradas, por exemplo, por meio do cupom fiscal e acessadas automaticamente pela Sefaz ou pelo sistema da empresa (00:17:34). Lucas explicou que o setor fiscal faz o reconhecimento de vendas, compras, material de consumo, devolução de venda, entre outros itens com nota fiscal, e transfere essas informações para o sistema fiscal da Control (00:18:32).
Definição de Material de Consumo e Gestão de Estoque Material de consumo inclui itens como material de limpeza, desinfetante, vassoura e bobinas, que são usados no dia a dia para dar suporte à venda de produtos (00:18:32). Lucas questionou sobre a emissão de nota fiscal para perda de estoque (quebra, vencimento ou avarias) (00:19:30). Sonia informou que apenas registra as "outras saídas" no sistema Trier, mas Lucas esclareceu que é importante emitir uma nota fiscal de saída (CFOP 5927) para fins de redução do lucro e do imposto de renda no Lucro Real (00:20:47).
Procedimento para Emissão da Nota de Perda de Estoque Lucas orientou que a nota de perda de estoque deve ser emitida, sugerindo o CFOP 5927, e que a Sônia deve entrar em contato com o setor fiscal para orientações detalhadas sobre a emissão mensal dessa nota. MEDICALL BRASIL MBR questionou se a emissão deveria ser no final do mês, o que foi confirmado (00:22:15). Essa despesa de perda de estoque será refletida nas despesas da DRE (00:23:14).
Inclusão de Serviços de Terceiros e Outras Despesas Fiscais Lucas mencionou que notas de serviços tomados de terceiros, como contabilidade e o seguro contratado (no caso, do Itaú), também entram como despesas (00:23:14). MEDICALL BRASIL MBR confirmou que a empresa começará a solicitar notas fiscais de serviço para manutenção, por exemplo, agora que estão no Lucro Real (00:25:15). Lucas resumiu que vendas de receitas, material de consumo, perda de estoque e serviços tomados são despesas que compõem a primeira parte da DRE (00:25:54).
Tratamento Contábil do Serviço de Delivery Terceirizado MEDICALL BRASIL MBR levantou a questão da mudança do sistema de entrega para um aplicativo terceirizado, que emite uma nota fiscal consolidada no final do mês, o que foi confirmado como aceitável por Lucas (00:26:43). Lucas explicou que a taxa cobrada pelo aplicativo de delivery é dedutível no Lucro Real. Se a empresa cobra uma taxa de entrega do cliente que entra como faturamento, o aplicativo cobra uma taxa maior, e a diferença paga pela empresa é reconhecida como despesa através do relatório fornecido pelo aplicativo (00:28:09).
Justificativa de Despesas e Locação de Bens Pessoais MEDICALL BRASIL MBR explicou que, como têm duas empresas (uma de serviço – Medical Brasil – e a farmácia), eles estão "entupindo" a empresa de serviço com o máximo de despesas possível, como combustível com o CNPJ, pois esta paga mais imposto (00:29:52). Em relação à empresa de serviço, é difícil acumular despesas para justificar notas fiscais de alto valor (00:32:28). A sugestão dada pelo consultor anterior (Woodson) foi fazer um contrato de locação dos dois carros e duas motos de Sônia para a Medical Brasil (empresa de serviço), além do aluguel do prédio, para gerar despesas dedutíveis (00:32:58).
Reconhecimento Fiscal do Contrato de Aluguel MEDICALL BRASIL MBR relatou um impasse com o proprietário do prédio, que queria emitir uma nota fiscal de serviço (relacionada à sua empresa veterinária) em vez de um contrato de locação para evitar impostos (00:34:52). Lucas concordou com MEDICALL BRASIL MBR que a nota de serviço não teria validade fiscal por não ter relação com a atividade da empresa (00:35:57). Para que o contrato de locação tenha validade fiscal, Lucas recomendou que o documento tenha firma reconhecida em cartório (00:36:44).
Tributos e Taxas como Despesas Dedutíveis Sonia perguntou se os tributos pagos à prefeitura/município/estado são despesas dedutíveis. Lucas confirmou que sim, como "taxas diversas". Não é necessário nota fiscal, apenas a guia de pagamento (como alvará de licenciamento) e o comprovante (00:37:34). A empresa deve registrar o pagamento no controle financeiro, guardando a guia e enviando o controle financeiro e o PDF com as informações para a Control no final do mês (00:38:38).
Despesas Essenciais para a Empresa Lucas confirmou que taxas de recolhimento de resíduos, dedetização e qualquer outra taxa para manter a empresa funcionando (como bombeiros) são dedutíveis (00:39:21). Ele mostrou um painel de despesas dedutíveis, incluindo salários, aluguel, água, luz, internet, despesa com contador e depreciação (00:40:25). MEDICALL BRASIL MBR solicitou que Lucas verificasse com a equipe os gastos anteriores de reabertura da empresa, que também são dedutíveis (00:41:10).
Custo da Mercadoria Vendida (CMV) e Estoque Lucas explicou a parte de Compras na DRE, que se refere à compra de mercadorias para revenda (00:41:58). Essa parte gera o Custo da Mercadoria Vendida (CMV), cuja fórmula é: Estoque Inicial mais Compras menos Estoque Final (00:42:53). O CMV representa o custo para obter as receitas de venda (00:43:54).
Situação do Estoque e Cálculo do CMV após Alterações na Razão Social MEDICALL BRASIL MBR expressou preocupação com o estoque da farmácia, pois, após a alteração da razão social, a empresa perdeu o direito de transferir mercadorias entre filiais, e uma nota fiscal fictícia teve que ser montada para ter um saldo inicial (00:44:55). Eles têm feito um controle rigoroso para manter as compras próximas das vendas (por exemplo, R$ 14.800 de compra e R$ 20.000 de venda) (00:45:56).
Análise da Média do CMV e o Impacto da Situação Atual Sônia puxou um relatório de registro de inventário de 31/12 (R$ 89.912,67) (00:46:58). Lucas explicou que o CMV normal de farmácia é de 63% a 65% do faturamento (00:47:46). Um teste rápido mostrou um percentual de 55,63% para o período de 1 a 20 de janeiro, o que está abaixo da média e reflete a situação de reestruturação da empresa (00:50:07).
Necessidade de Relatórios para o Cálculo do CMV Lucas esclareceu que a Control faz o cálculo do CMV e só precisa do relatório do "registro de inventário" (ou "resíduo de inventário" no sistema Trier) do final do mês (00:52:06). Ele instruiu Sônia a extrair dois relatórios: um de 31/12/2025 (abertura) e outro de 31/01/2026, usando o "custo médio" para apurar o CMV de janeiro (00:56:51).
Dificuldades na Localização dos Relatórios no Sistema Trier Sônia teve dificuldades para localizar o campo correto no relatório de registro de inventário (00:53:01). Lucas precisou acessar remotamente o sistema Trier de Sônia para ajudar a identificar a aba com a opção de custo médio e o campo de estoque (00:55:45).
Cálculo do Custo de Mercadoria Vendida (CMV) Lucas Rebouças - Control explicou a fórmula para calcular o CMV, que é o estoque inicial (final de 2025) mais as compras de janeiro, menos o estoque final em 31 de janeiro (00:59:02). Eles mencionaram que o CMV em relação ao faturamento deve ficar entre 63% e 65% (01:00:14). Lucas Rebouças - Control assegurou que, se a média desejada não for alcançada devido a problemas, eles podem ajustá-la posteriormente (01:01:03).
Despesas e a Prestadora de Serviços Lucas Rebouças - Control detalhou que as despesas do setor pessoal, como folha de pagamento, salários, rescisão, férias, FGTS e INSS, são integradas ao setor contábil para a elaboração da DRE (01:05:40). MEDICALL BRASIL MBR informou que eles abriram uma empresa prestadora de serviços em nome do filho deles, terceirizando funcionários para a farmácia, por sugestão de Woodson (01:07:11). Lucas Rebouças - Control confirmou que, nesse caso, a prestadora emitirá uma nota de serviços tomados para deduzir o lucro real da empresa (01:08:14).
Despesas com Proprietário e Farmacêutico Sonia Paula TV Metrópole perguntou se a empresa poderia incluí-la como despesa, mesmo sendo proprietária e farmacêutica. Lucas Rebouças - Control respondeu que é possível, presumindo que seja por meio de pró-labore, mas sugeriu verificar com Woodson se ela seria registrada como farmacêutica ou sócia (01:08:52). MEDICALL BRASIL MBR mencionou a intenção de emitir contratos de aluguel para dois carros e duas motos em nome de Sonia Paula TV Metrópole, para que ela tenha uma renda da Medical Brasil (01:09:47).
Provisionamento de Despesas e Contas a Pagar Lucas Rebouças - Control esclareceu que as ações realizadas até o momento, como compras de mercadoria e material de consumo, e a folha de pagamento, representam um provisionamento, que reconhece a despesa sem efetuar a baixa do pagamento (01:10:29). Eles mencionaram que a baixa das despesas, como o pagamento de energia e aluguel, ocorrerá por meio dos movimentos financeiros e extratos bancários, e despesas como taxas e alvará, serão registradas no banco e reconhecidas na DRE (01:11:26). MEDICALL BRASIL MBR confirmou que mesmo despesas pagas pelo escritório são lançadas como despesas da empresa (01:12:34).
Checklist Mensal e Questões Bancárias Lucas Rebouças - Control informou que enviarão um checklist mensal por e-mail, solicitando extratos bancários (PDF/OFX), comprovantes bancários, relatório de fornecedores e despesas pagas, e estoque. MEDICALL BRASIL MBR e Sonia Paula TV Metrópole listaram os bancos da empresa (Itaú, Nubank) e ressaltaram o problema de pagar fornecedores com CPF de pessoas físicas devido à situação da empresa, o que não reflete nos extratos bancários da pessoa jurídica (01:13:22).
Normalização dos Pagamentos e Contas em Aberto Lucas Rebouças - Control aconselhou a regularizar a situação das contas em aberto, que são as compras que não foram baixadas por estarem sendo pagas com CPF (01:15:06). Eles mencionaram que a apuração da DRE e o cálculo de impostos não são impedidos por essas compras em aberto, e a situação se normalizará quando os fornecedores começarem a ser pagos pela conta da empresa (01:15:53).
Transferências Financeiras entre Pessoas Jurídicas e Físicas Sonia Paula TV Metrópole perguntou se seria ideal transferir dinheiro da pessoa física para o CNPJ e pagar as contas ou pagar diretamente com a pessoa física. Lucas Rebouças - Control recomendou transferir para a pessoa jurídica para que esta pague suas próprias contas (01:16:46). Lucas Rebouças - Control também mencionou que a transferência entre empresas (como da Medical para a SP) deveria ser formalizada com um contrato de mútuo, embora a maioria das empresas não o faça e geralmente não resulte em problemas (01:17:50).
Diferenciação do Pagamento de Contas e Uso de Cartões Lucas Rebouças - Control enfatizou que o ideal é que a empresa pague suas contas com seu próprio dinheiro (01:18:45). MEDICALL BRASIL MBR perguntou sobre o risco fiscal de manter as compras em aberto, ao que Lucas Rebouças - Control respondeu que isso não afetará o cálculo de IRPJ e CSLL sobre o lucro (01:20:02). Eles também discutiram a necessidade de a SP pagar suas contas pela conta bancária da empresa para evitar movimentar o CPF e misturar as contas do sócio com as da empresa (01:21:53). Lucas Rebouças - Control alertou sobre o risco de usar cartão de crédito de pessoa física para pagar despesas da empresa, especialmente porque a conta da empresa é nova e não tem cartão (01:23:28).
Acumulação de Prejuízo no Lucro Real Lucas Rebouças - Control resumiu o processo contábil de integração do fiscal e pessoal para a DRE, o que resulta em lucro ou prejuízo, e no cálculo do IRPJ e CSLL. Eles explicaram que, no lucro real anual com balancete mensal, o prejuízo de um mês pode ser absorvido pelo lucro do mês seguinte (01:24:55).
Regime de Tributação (Lucro Real vs. Lucro Presumido) Lucas Rebouças - Control sugeriu, a princípio, o regime trimestral para que a empresa se organize e se acostume com o Lucro Real (01:25:58). Eles pretendem realizar uma simulação em fevereiro, apurando os dados de janeiro, comparando os regimes Real e Presumido, para determinar qual seria mais vantajoso (01:26:42). Lucas Rebouças - Control explicou que a base de cálculo do Presumido para comércio é de 8%, e se o lucro da empresa for superior a isso, o Lucro Real poderia ser mais vantajoso (01:27:40).
Estratégias de Despesas e Aluguel de Veículos MEDICALL BRASIL MBR informou a estratégia de demitir motoqueiros para terceirizar as entregas e fugir da folha de pagamento, registrando o serviço como despesa. Lucas Rebouças - Control confirmou que a prestadora de serviços pode ser mantida mesmo no lucro presumido para evitar encargos trabalhistas (01:29:04). Eles também discutiram a diferença entre despesa contábil e despesa no fluxo de caixa; por exemplo, o pagamento de empréstimo não é despesa na DRE, apenas os juros (01:30:41). MEDICALL BRASIL MBR observou que o aluguel de veículos é preferível à compra financiada, pois o aluguel gera uma despesa na DRE (01:32:21).
Desafios da Medical Brasil (Serviços) MEDICALL BRASIL MBR destacou que a Medical Brasil, sendo uma empresa de serviços, tem uma base de presunção de 32%, que é muito mais alta do que os 8% do comércio. Eles pretendem incluir despesas como aluguel, viagens, hotéis, refeições e combustível na Medical para reduzir a base de cálculo maior (01:33:04). MEDICALL BRASIL MBR concluiu que a Medical Brasil deve ir para o Lucro Real (01:33:47).
Contratos de Locação e Mútuo MEDICALL BRASIL MBR solicitou que Lucas Rebouças - Control providencie um modelo de contrato de aluguel dos veículos o mais rápido possível. Sonia Paula TV Metrópole também mencionou o contrato de mútuo, mas Lucas Rebouças - Control disse não ter um modelo em mãos, pois as empresas geralmente não o utilizam, e isso envolveria custos com cartório e IOF (01:35:25) (01:38:07). MEDICALL BRASIL MBR planeja usar o contrato de locação para debitar as despesas do carro e agilizar os pagamentos, com um valor simulado de 10.000 de aluguel por mês para os dois carros e as duas motos (01:36:42).
Disponibilidade de Contato e Próximos Passos Lucas Rebouças - Control colocou Gabriela e Roberta à disposição para tirar dúvidas, caso ele não esteja disponível devido às reuniões. MEDICALL BRASIL MBR solicitou novamente o envio do contrato de aluguel ainda hoje (01:38:07). Sonia Paula TV Metrópole precisou se ausentar brevemente para fazer uma aplicação financeira (01:36:06).

Próximas etapas sugeridas

MEDICALL BRASIL MBR e Sonia Paula TV Metrópole enviarão o relatório mensal da taxa de delivery do aplicativo para reconhecer a despesa e diminuir o lucro da empresa.
MEDICALL BRASIL MBR conversará com o proprietário do prédio para fazer o contrato de locação em nome da empresa com reconhecimento de firma em cartório.
Lucas Rebouças - Control fornecerá a MEDICALL BRASIL MBR e Sonia Paula TV Metrópole um modelo de contrato de locação para os carros e motos.
MEDICALL BRASIL MBR e Sonia Paula TV Metrópole levantarão todas as guias de taxas pagas para reabrir a empresa e as repassarão para Lucas Rebouças - Control.
Sonia Paula TV Metrópole emitirá os relatórios do registro de inventário com o custo médio para 31 de janeiro de 2026 e 31 de dezembro de 2025 para cálculo do CMV.
Sonia Paula TV Metrópole enviará o relatório do dia 31/12 e 31 de janeiro para Lucas Rebouças - Control, juntamente com o saldo em estoque (resíduo de inventário) todo mês.
Lucas Rebouças - Control verificará com o Woodson como ficará a situação de Sonia Paula TV Metrópole (farmacêutica ou sócia) e providenciará um modelo de contrato de aluguel para MEDICALL BRASIL MBR ainda hoje, referente aos carros e motos.
Lucas Rebouças - Control fará uma simulação entre os regimes Lucro Real e Lucro Presumido para MEDICALL BRASIL MBR em fevereiro (apurando janeiro), coletando informações de contas e despesas pagas.
MEDICALL BRASIL MBR transferirá o dinheiro usado para pagar as contas da SP da conta pessoal para a conta bancária da SP e fará os pagamentos pela conta da empresa.

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