Laudo Técnico - Análise de capacidade financeira

Conforme Portaria 1457/2024 – Artigo 30

Ilustríssimo Senhor Coordenador de Administração Tributária da SEFAZ/CE,

A empresa COMERCIAL DE MEDICAMENTOS PINHEIRO LTDA, inscrita no CNPJ sob nº 31.794.000/0001-34, vem, respeitosamente, por meio de seu responsável técnico legalmente habilitado, apresentar o presente LAUDO TÉCNICO, em atendimento ao disposto no Artigo 30 da Portaria 1457/2024, com a finalidade de demonstrar a real capacidade financeira da empresa no exercício findo em 31/12/2021, conforme documentação contábil e demonstração de fluxo de caixa anexa.

1. Objeto da Análise

O presente laudo tem como objeto analisar a capacidade financeira da empresa a partir da Demonstração de Fluxo de Caixa – Método Direto, visando verificar a viabilidade econômico-financeira da sua operação e sua conformidade com a legislação tributária vigente.

2. Metodologia

A análise foi conduzida com base na Demonstração de Fluxo de Caixa (DFC) da empresa referente ao exercício de 2021, apresentando os recebimentos e pagamentos efetivamente realizados, sem ajustes por competência, de forma a refletir a real posição de liquidez e geração de caixa. Foram avaliadas as atividades operacionais, de investimento e de financiamento, em conformidade com as normas contábeis e fiscais.

3. Resultados Apurados

Conforme dados extraídos da Demonstração de Fluxo de Caixa:

Apesar de o faturamento superar R$ 2,4 milhões no período, observa-se que a geração líquida de caixa operacional é extremamente reduzida, resultando em apenas R$ 20.762,13 para todo o exercício. Após o ajuste da variação de caixa, o saldo final foi de R$ 2.072,13, valor insuficiente para garantir a continuidade operacional de forma sustentável.

4. Conclusão Técnica

A análise financeira evidencia que a empresa apresenta forte comprometimento do caixa por despesas operacionais, com margens reduzidas de liquidez e ausência de recursos provenientes de investimentos ou financiamentos. Diante disso, conclui-se que a capacidade financeira da empresa é não viável para suportar suas obrigações tributárias e operacionais sem a injeção de novos aportes de capital ou reestruturação econômico-financeira.

Nestes termos, o presente Laudo Técnico é emitido para fins de comprovação perante a SEFAZ/CE, nos termos do Artigo 30 da Portaria 1457/2024.

Fortaleza/CE, ____ de __________ de 2025.

Responsável Técnico
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