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Convite: Reunião - DMH - sex. 26 set. 2025 10am - 11am (BRT) (Lucas Rebouças - Control)

O RAUL FOI PARA LÁ

Como incluir o adicional de 10% do irpj no cálculo do preço de venda. Me mostre um exemplo a empresa é do lucro real e paga ( pis, cofins, irpj, csll, iss e icms)

O ChatGPT disse:

Aqui está um exemplo completo e detalhado de como incluir o adicional de 10% do IRPJ no cálculo do preço de venda, considerando uma empresa do Lucro Real que paga PIS, COFINS, IRPJ, CSLL, ISS e ICMS.

1️⃣ Informações do Exemplo

Vamos supor:

• Custo do produto (mercadoria/serviço): R$ 100,00

• Tributos incidentes:

  • ICMS: 18%

  • ISS: 5% (exemplo de serviço; se for mercadoria pode desconsiderar)

  • PIS: 1,65%

  • COFINS: 7,6%

  • IRPJ: 15% sobre o lucro + Adicional de 10% sobre a parcela do lucro que exceder R$ 20 mil/mês

  • CSLL: 9%

• Margem de lucro desejada: 20% sobre o custo.

⚠️ Obs.: O IRPJ e a CSLL são calculados sobre o lucro, que depende da formação do preço. Isso exige o markup (cálculo “por dentro”).

2️⃣ Cálculo dos Tributos “Por Dentro”

Quando o imposto é “por dentro”, significa que ele faz parte do próprio preço.
Aqui, consideramos que ICMS, ISS, PIS e COFINS incidem sobre a receita bruta (preço de venda).
O IRPJ + adicional de 10% e a CSLL incidem sobre o lucro, que depende do preço líquido.

Passo 1 – Determinar a base de cálculo do preço

Vamos calcular o markup necessário para cobrir:

Total de tributos sobre a receita:
T = 18% + 5% + 1,65% + 7,6% = 32,25%
Fator líquido (1 - T):
F = 1 – 0,3225 = 0,6775

Passo 2 – Margem de Lucro Desejada

Margem de 20% sobre o custo → precisamos garantir que o lucro líquido após IRPJ/CSLL seja de 20%.

3️⃣ Exemplo de Cálculo (Etapas)

1️⃣ Preço líquido antes do IRPJ/CSLL
Para cobrir custo + tributos sobre faturamento:
Preço antes do lucro = Custo / F
= 100 / 0,6775 = R$ 147,60 (para empatar)

2️⃣ Acrescentar margem de lucro (20% sobre custo)
Lucro desejado = 100 × 20% = R$ 20,00
Preço líquido alvo (antes do IRPJ/CSLL) = 147,60 + 20 = R$ 167,60

4️⃣ Cálculo do IRPJ e CSLL com Adicional de 10%

• Base de Lucro Real: R$ 20,00

• IRPJ (15%) = 20 × 15% = R$ 3,00

• Adicional de 10% (sobre o que exceder R$ 20 mil/mês) →
  Se mensalmente o lucro por produto projetado exceder o limite proporcional, aplica-se.
  Exemplo: supondo que esse lucro esteja na faixa que exige adicional →
  Adicional IRPJ = 20 × 10% = R$ 2,00

• CSLL (9%) = 20 × 9% = R$ 1,80

Total IRPJ + Adicional + CSLL = R$ 6,80

Esse valor reduz o lucro líquido, então é preciso ajustar o preço para garantir os 20% de margem após impostos.

5️⃣ Ajuste Final do Preço

Como IRPJ + CSLL incidem sobre o lucro, precisamos “brutalizar” a margem:

Margem desejada líquida = 20%
Margem bruta necessária = 20% ÷ (1 – 34%) (15% IR + 10% adicional + 9% CSLL)
= 20% ÷ 0,66 = 30,3%

Lucro bruto necessário = 100 × 30,3% = R$ 30,30
Preço final antes dos tributos sobre receita:
100 + 30,30 = R$ 130,30
Preço final de venda (com ICMS, PIS, COFINS, ISS):
130,30 ÷ 0,6775 = R$ 192,30

✅ Resultado

⚡ Observações Importantes

1. Apuração Mensal: O adicional de 10% do IRPJ só é devido sobre a parcela do lucro real que exceder R$ 20 mil/mês.

   • No exemplo, consideramos que a empresa já excede esse teto.

2. Margem Dinâmica: Se a empresa tem outras deduções (ex.: créditos de PIS/COFINS ou despesas dedutíveis), o preço pode ser ajustado para menos.

3. Setor: Se for comércio (sem ISS), a carga total muda, alterando o markup.

💡 Dica Prática

Crie uma planilha de Markup para:

• Inserir alíquotas de cada tributo;

• Definir a margem líquida desejada;

• O Excel calcula o preço automaticamente já incluindo o adicional de 10% do IRPJ quando aplicável.

Quer que eu monte uma planilha automática em Excel com esses cálculos (markup dinâmico)?